Суд скасував претензії ДПС до "ВОГ Рітейл" на 417 млн грн

Все про економіку та фінанси

22.12.2020 Волинський окружний адмінсуд задовольнив позов ТОВ “ВОГ Рітейл” до Офісу великих платників податків ДПС (у справі №803/1118/16) та скасував низку податкових повідомлень-рішень ДФС від 19.07.2016, якими позивачу було збільшено суму грошового зобов`язання за акцизним податком на 416,7 млн грн (з яких 277,8 млн грн - основний платіж, а 138,9 млн грн - штрафні санкції).

Нижче - витяг з судового рішення:

“При визначенні об`єкта оподаткування податковим органом взято всі операції по реалізації нафтопродуктів здійснених через АЗС позивачем у 2015 році в різних областях України, на підставі яких в подальшому винесено оскаржувані податкові повідомлення-рішення про збільшення сум грошових зобов`язань ТзОВ «ВОГ Рітейл» зі сплати акцизного податку.

Суд приходить до висновку, що в даному випадку відповідачем при проведенні перевірки неправильно визначено об`єкт та загальну базу оподаткування акцизним податком, а відтак неправильно визначено суми грошових зобов`язань згідно з оспорюваними податковими повідомленнями-рішеннями, враховуючи наступне.

В ході судового розгляду справи було встановлено, що позивачем на протязі 2013-2014 років укладалися договори купівлі-продажу, поставки нафтопродуктів з різними контрагентами, які пізніше відпускалися покупцям через належну товариству мережу АЗС, розташовану в різних областях України.

Із виписок по картці рахунку 3611 за 2014 рік та видаткових накладних вбачається, що вони виписані продавцем у цьому ж році, та по них здійснено оплату.

Виходячи із змісту укладених договорів, вбачається що господарські операції були здійснені та оплачені в 2014 році.

Зважаючи на умови договорів поставки, після здійснення розрахунків та виписки видаткових накладних до покупців перейшло право власності на нафтопродукти, а у ТзОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» вони лише перебували на зберіганні.

Фактичний відпуск пального, придбаного у 2013-2014 через АЗС товариством здійснено в 2015 році.

Оскільки реалізація товару вже відбулася раніше, то за таких обставин позивач не здійснював їх продаж через АЗС у 2015 році, оскільки він не був їх власником.

Відтак, враховуючи вимоги статей 22,23 ПК України, та те що операції по продажу нафтопродуктів товариством його контрагентами здійснено в 2014 році, зміст укладених договорів, вказані операції не можуть бути включені до бази об`єкта оподаткування акцизним податком при їх відпуску покупцю в 2015 році та визначенні сум грошових зобов`язань по його сплаті, оскільки на момент їх реалізації вони такими не були.

<...> Контролюючим органом, виходячи із змісту акту перевірки, суми заниження акцизного податку, а пізніше визначення сум грошових зобов`язань позивачу визначено по загальній вартості реалізованих нафтопродуктів на АЗС товариством у 2015 році, без врахування реалізації нафтопродуктів та їх вартості, що мали місце в 2014 році, та які не повинні бути включені до об`єкту оподаткування.

За даними контролюючого органу сума реалізованих нафтопродуктів через мережу АЗС в 2015 році становить 20 216 699 266,52 гривні, товариства - 21 529 100 732,04 гривні.

Із вказаних позивачем загальної кількості реалізованих в 2015 році нафтопродуктів, сума 621 800 020,89 гривень це господарські операції, які мали місце в 2014 році.

По наданих до акту перевірки розрахунках не є можливими визначити та виокремити суми по господарських операціях здійснених до 01.01.2015 та виключити їх з нарахованих контролюючим органом зобов`язань по кожному оскаржуваному податковому повідомленні-рішенні”.

Контекст

ТОВ “ВОГ Рітейл” є однією з ключових структур у мережі АЗС WOG.

Як писав Finbalance, 28.01.2021 Госпсуд Волинської області відкрив провадження в справі №903/15/21 про банкрутство ТОВ “ВОГ Рітейл”.

Суд визнав вимоги ініціюючого кредитора (ТОВ “ТБ Сад”) на 168,9 млн грн.

У держреєстрі бенефіціарами ТОВ "ВОГ Рітейл" вказані Степан Івахів, Сергій Лагур і діти покійного нардепа Ігоря Єремеєва - Роман і Софія. Цим фізособам належить група “Континіум” (серед її активів - у т.ч. мережа АЗС WOG).

Додамо, що 06.10.2020 Госпсуд Волинської області відкрив провадження в справі №903/645/20 про банкрутство ТОВ "ВОГ Трейдинг" (за даними держреєстру, його бенефіціари - згадані чотири фізособи).

17.11.2020 суд своїми ухвалами визнав вимоги низки кредиторів до ТОВ "ВОГ Трейдинг", у т.ч.

- пов’язаних з групою “Континіум”: ТОВ “ВОГ Рітейл” - на 1,6 млрд грн (четверта черга), ТОВ “Нафтотрейд Ресурс” - 730,6 млн грн (четверта черга), ТОВ “ВОГ Трейд” - 382,8 млн грн (четверта черга);

- пов’язаних з Дмитром Фірташем: ПрАТ “Концерн Стирол” - на 599 млн грн (у т.ч. 561 млн грн - четверта черга); ПрАТ “Укргаз-Енерго” - 446,5 млн грн (четверта черга), ПрАТ “Юкрейніан Кемікал Продактс” - на 70,6 млн грн (четверта черга);

- Головного управління ДПС у Волинській області - на 188,7 млн грн (з них 93,6 млн грн - вимоги третьої черги, а 95,06 млн грн - шостої черги).

У 2018 році Group DF Дмитра Фірташа публічно заявляла про кредиторські вимоги до мережі WOG на 460 млн дол. Разом з тим, в Group DF заперечували, що вона є міноритарним акціонером WOG (за даними ЗМІ, Д. Фірташ отримав пакет акцій мережі в 2013 році в рамках погашення боргу WOG перед банком “Надра”).

У 2020 році повідомлялося, що бенефіціари групи "Континіум" зблизилися з "приватівцями" (у т.ч. в рамках партійного проекту "За майбутнє").

Як писав Finbalance, 23.06.2020 Госпсуд Волинської області в межах справи №903/1002/19 визнав банкрутом Мале приватне підприємство "ВК Імпекс" (м.Луцьк) і відправив  його на ліквідацію.

Відповідне провадження було відкрите в січні. Ініціатор процедури банкрутства - Виробничо-комерційна фірма “Віта-Авто” (з вимогами на 1,36 млн грн).

Згідно з судовими матеріалами, за даними МПП “ВК Імпекс”, загальна сума його заборгованості перед кредиторами становить 350,1 млн грн.

У держреєстрі засновником МПП “ВК Імпекс” значиться Микола Голанов. При цьому засновником ВКФ "Віта-Авто" є приватна компанія з обмеженою відповідальністю “Вест Оіл Груп Холдінг Б.В. (Нідерланди), а кінцевими бенефіціарами - згадані вище Степан Івахів, Сергій Лагур, Роман і Софія Єремеєві.

У січні 2020 року Госпсуд Волинської області також відкрив провадження в справі №903/1001/19 про банкрутство ТОВ "Золотий екватор", яке теж пов’язане з мережею АЗС WOG.

Згідно з судовими матеріалами, ініціатором справи про банкрутство ТОВ "Золотий екватор" було ТОВ “Фінансова компанія “Інтайм Фінанс”.

31.03.2020 суд визнав вимоги низки кредиторів ТОВ "Золотий екватор", у т.ч. вимоги ТОВ “ВОГ Рітейл” (549 млн грн), ТОВ “ВОГ Трейд Ресурс” (316,1 млн грн), ТОВ “ВОГ Ритейл” (204,3 млн грн), ТОВ “Амсет” (500 млн грн), Ромесон Консалтинг Лімітед (167,4 млн грн), ТОВ “Транспортна компанія №1” (118,9 млн грн), ТОВ “Фінексперт” (241,3 млн грн), ПрАТ “Рівнеазот” (293,8 млн грн).

Нагадаємо, МПП “ВК Імпекс” і ТОВ "Золотий екватор" були боржниками збанкрутілого банку “Форум”, в забезпечення по зобов’язанням яких були передані 32 АЗС мережі WOG.

У лютому-2019 Фонд гарантування продав відповідні права вимоги (на 1,76 млрд грн за кредитними договорами №1-0020/13/30-КL та №1-0021/13/30-КL) для ТОВ "Фінансова компанія "Франк Поінт" з дисконтом 77%.

Згодом ТОВ “ФК “Франк Поінт” відмовилося від позовів до компаній з мережі WOG, з огляду на внесення змін до кредитних договорів, якими було продовжено строк повернення заборгованості до 31.12.2019.

У ТОВ "ФК "Франк Поінт" простежувався опосередкований зв’язок з Сергієм Льовочкіним (партнер Дмитра Фірташа) та Віталієм Хомутинніком (партнер Ігоря Коломойського по компанії “Укрнафтобуріння”; раніше він був акціонером мережі АЗС “ОККО”, основний власник якої - Віталій Антонов - не заперечував родинні зв’язки з В. Хомутинніком).

Про борги мережі АЗС WOG перед Альфа-Банком, Укрексімбанком, Ощадбанком, Укрсиббанком - тут.

Про "молочні" борги групи "Континіум" перед Укрексімбанком та Ощадбанком - тут і тут.