Суд скасував податковий штраф для фінкомпанії "Тандем-Фінанс" на 1,2 млрд грн

Все про економіку та фінанси

4 липня Окружний адмінсуд м. Києва частково задовольнив позов ТОВ «Фінансова компанія «Тандем-Фінанс» до Головного управління ДФС у м. Києві (в справі №640/4426/19) та скасував податкове повідомлення-рішення №0066481409 від 21.12.2018 в частині штрафних санкцій на суму 1,19 млрд грн.

Згідно з судовими матеріалами, ТОВ «Фінансова компанія «Тандем-Фінанс» надає послуги з переказу коштів у національній валюті без відкриття рахунків згідно ліцензії НБУ №36/1 від 05.07.2017 та здійснює розрахункові операції в готівковій формі, а саме, надає послуги з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС).

За даними податківців, в 2018 році ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс» повторно здійснювало операції з приймання готівки для подальшого її переказу із застосуванням ПТКС, які не зареєстровані, не опломбовані у встановленому порядку та не переведені у фіскальний режим роботи.

За інформацією НБУ, за 9 місяців-2018 компанія прийняла готівку для подальшого переказу за допомогою ПТКС на загальну суму 1,187 млрд грн, у т.ч. в платіжній системі «ІнтерПейСервіс» на суму 80,2 млн грн, в платіжній системі «ЛЕО» - на 178,4 млн грн, в платіжній системі «Платисервіс» - на 734 млн грн, в платіжній системі «FLASHPAY» - на 194 млн грн.

Обґрунтовуючи правомірність застосування до позивача штрафу в розмірі 100% від непроведеної через РРО суми в 1,187 млрд грн, контролюючий орган посилався на те, що перший випадок порушення позивачем вимог п.1 ст.17 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» було встановлено актом фактичної перевірки №1501/26/15/14/39405417 від 23.08.2018, за результатами якої прийнято ППР №0045931409 від 05.09.2018, згідно з яким до ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс» застосовані штрафні санкції у сумі 1 грн.

Суд вказав на правомірність висновку контролюючого органу щодо порушення позивачем порядку здійснення розрахункових операцій. Однак підкреслив, що податківці залишили поза увагою той факт, що податкове-повідомлення рішення №0045931409 було оскаржено в судовому порядку, та станом на дату винесення податкового повідомлення-рішення №0066481409 не було узгодженим в силу п.56.18 ст.56 Податкового кодексу.

“При цьому про оскарження (першого) ППР на суму штрафу в 1 грн позивач повідомив відповідача листом від 14.09.2018 №14/01-а, який отримано контролюючим органом в цей же день - 14.09.2018.

Оскільки контролюючим органом не надано доказів вчинення позивачем відповідного порушення повторно та одночасно не надано доказів існування не скасованого та не оскаржуваного на час прийняття спірного рішення, податкового повідомлення-рішення, прийнятого з підстав, передбачених п.1 ст.17 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», Окружний адміністративний суд міста Києва приходить до висновку про неправомірність застосування до позивача штрафу в 100% розмірі.

За таких обставин, оскільки матеріали справи не містять в собі належних та допустимих доказів вчинення позивачем одного й того самого порушення, суд приходить до висновку про необхідність визначення позивачу штрафу в сумі 1 грн, як наслідок, наявності підстав для скасування ППР №0066481409 в частині 1 186 565 847 грн”, - зазначив Окружний адмінсуд м. Києва в постанові від 04.07.2019.

Додамо, що 13.02.2019 Шостий апеляційний адмінсуд відмовився задовольнити позов ТОВ “ФК “Тандем-Фінанс” до ГУ ДФС у м. Києві (в справі №826/14713/18) про скасування згаданого податкового повідомлення-рішення №0045931409 від 05.09.2018. ТОВ “ФК “Тандем-Фінанс” подало касаційну скаргу на це рішення.

За даними компанії, її мережа налічує 4000 платіжних терміналів.

У держреєстрі кінцевими бенефіціарами компанії вказані Серватяк Андрій та Павленко Віталій.