Фіскали оштрафували обмінний пункт на 51 млн грн

Все про економіку та фінанси

24 жовтня Окружний адмінсуд м. Києва відмовився задовольнити позов ТОВ “ДСД Фінанс” до Головного управління ДФС у м. Києві (в справі №640/6667/19) про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №0002991409, №0003001409 від 25.01.2019 про застосування штрафу на 51,4 млн грн.

Згідно з судовими матеріалами, в грудні 2018 року фіскали провели фактичну перевірку пункту обміну валют, що належить ТОВ «ДСД Фінанс», в рамках якої було встановлено порушення при застосуванні реєстраторів розрахункових операцій.

Працівники ГУ ДФС у м. Києві виявили, що ТОВ «ДСД Фінанс» в період з 2 липня 2018 року по 26 липня 2018 року не розробило та не затвердило порядок розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємства, “отже, уся готівка, що перебувала в касі на кінець робочого дня вважається понадлімітною, ліміт каси вважається нульовим, а тому за вказаний період встановлено перевищення ліміту залишку готівки в касі на суму 25 707 840, 60 грн., у зв`язку з чим до підприємства засновано штрафні санкції у розмірі 51 415 681, 20 грн” (цитата).

Суд дійшов висновку, що “імперативні норми постанови Правління Національного банку України від 29 грудня 2017 року №148 щодо розроблення та затвердження порядку оприбуткування готівки в касі та порядку розрахунку ліміту каси з урахуванням норм Положення про ведення касових операцій №148 ТОВ «ДСД Фінанс» не виконано, а тому податковим органом правомірно прийнято оскаржуване позивачем податкове повідомлення-рішення від 25 січня 2019 року №0009001409, оскільки уся готівка, що перебувала в касі на кінець робочого дня вважається понадлімітною, так як ліміт каси вважається нульовим за відсутності відповідного наказу” (цитата).

Суд не взяв до уваги наказ ТОВ «ДСД Фінанс» від 01 липня 2018 року №0107-18, яким було встановлено ліміт залишку готівки в касі ТОВ «ДСД Фінанс» у розмірі 10 млн грн, оскільки під час проведення перевірки він не був наданий фіскалам, тому вони дійшли висновку про його відсутність на підприємстві, а матеріали справи “не містять жодних об`єктивних підстав ненадання такого наказу під час проведення перевірки та доказів його існування на час її проведення” (цитата).

У держреєстрі засновником ТОВ “ДСД Фінанс” вказана Любов Борода.