Фонд гарантування вкладів оприлюднив «стислі результати» аналізу неплатоспроможного банку (forensic) Дельта Банку, підготовлені компанією ТОВ «Ернст енд Янг Аудиторські послуги» (презентація – тут).
«Спеціалістами компанії було проведено комплексний аналіз АТ «Дельта Банк» з метою виявлення фактів проведення проблемних або ризикових операцій, неналежного виконання процедур управління ризиками та внутрішнього контролю, виявлення в діяльності банку порушення банківського законодавства України та ін.
Компанія ТОВ «Ернст енд Янг Аудиторські послуги» була обрана виконавцем послуг щодо здійснення комплексного аналізу неплатоспроможного банку АТ «Дельта Банк» у грудні 2015 року за результатами проведеного Фондом тендеру», - йдеться в повідомленні Фонду.
У презентації «Ернст енд Янг» констатується, що розрахункова сума збитків (яка ще не була визнана Дельта Банком у обліку) за проаналізований період (тобто з 2012 року – за останні три роки до введення тимчасової адміністрації) склала 42,1 млрд грн.
«Ця сума збитків розрахована на основі вибіркового аналізу і не може вважатися за сумарний збиток банку. Повна сума можливих збитків не може бути кількісно оцінена через
- різниці у часі виникнення, включаючи значні розбіжності в обмінних курсах при конвертації у гривню, що впливає на суму збитків;
- деякі збитки не були підтверджені через недостатність документації;
- збитки у результаті розбіжностей в оціночній вартості (оскільки могли бути використані різні методи та підходи до оцінки)», - констатується в презентації.
У ній зауважується, що врахування результатів аналізу (можливе завищення акціонерного капіталу, залишки на рахунках «ностро», вартість утримуваних форвардних контрактів та інвестиційних сертифікатів) призвело б до порушення мінімального значення нормативу Н2 (достатність регулятивного капіталу) у кожному з проаналізованих років (березень 2012 року – березень 2015 року)
Врахування ж результатів аналізу (зобов`язання за акредитивами, залишки на рахунках «ностро», вартість утримуваних форвардних контрактів та інвестиційних сертифікатів) могло б спричинити порушення мінімальних значень нормативів ліквідності, встановлених постановою НБУ №368, починаючи з квітня 2014 року та до дати визнання юанку неплатоспроможним.
«Банк не повідомляв про порушення будь-якого із зазначених вище нормативів протягом періоду, що перевірявся, але міг також недотримуватися вимог щодо ліквідності ще у 2012 році», - констатують аудитори.
Також вони вказали на збитки, «які не можливо визначити кількісно»
- кредити надані під відсоткові ставки нижче ринкових;
- кошти розміщені під відсоткові ставки нижче середньої ставки НБУ;
- разові ліміти, затвердженні для сум на міжбанківських рахунках, що перевищують ліміти, рекомендовані департаментом з управління ризиками;
- різниці у відсоткових ставках за своп-операціями;
- плата відсотків за вищими, ніж середні, ставками по рахункам «лоро»/окремим депозитним рахункам.
Фахівці «Ернст енд Янг» ще звернули увагу на такі проблеми:
Неповна документація
- неповне відображення в обліку інформації щодо наданих акредитивів;
- невідображені у належному обліковому періоді договори застави;
- відсутність договорів застави у кредитних справах позичальників.
Подвійна застава активів
- кредити, надані у заставу багатьом контрагентам, усупереч положенням договорів застави;
Можливі порушення вимог постанови НБУ №692 від 30.10.2014 (про віднесення Дельта Банку до категорії проблемних):
- виявлені випадки отримання позичальниками кредитних коштів після 30.10.2014;
- застава активів без підтвердження внутрішнього дозволу та економічної доцільності;
- дані, що можуть свідчити про дроблення депозитних рахунків;
- погашення кредитів у негрошовій формі без дозволу НБУ
Завищення вартості об`єктів нерухомості
- вибіркове тестування об`єктів нерухомості вказує на завищену сукупну вартість перевірених об`єктів;
Пов`язані сторони
- невідображені надані акредитиви;
- конвертація капіталу - субординований кредит, отриманий Банком, було конвертовано у власний капітал; дохід від курсових різниць частково було направлено на погашення кредиту;
Потенційні пов`язані сторони
- недостатня документація щодо кредитних справ, що означає відсутність пояснень щодо прийнятих рішень та їх обґрунтування;
- факти отримання кредитних коштів після прийняття Постанови НБУ №692;
- погашення кредитів інвестиційними сертифікатами з сумнівною вартістю
- ндостатність «твердої» застави для забезпечення значних залишків по виданих кредитах;
- кедити, надані за пільговими ставками.
Рахунки «ностро»
- можливе завищення залишків на рахунках «ностро» станом на дату призначення тимчасової адміністрації.
Контекст
За даними Фонду гарантування, коли в Дельта Банк була введена тимчасова адміністрація, обсяг вкладів фізосіб у ньому становив 31,4 млрд грн, а юросіб – 12,4 млрд грн.
На 01 квітня 2017 року вкладникам-фізособам у межах гарантійної суми було виплачено 15,56 млрд грн (96,7% запланованих виплат), передусім, за рахунок емісійних коштів.
За даними Фонду, ринкова вартість активів Дельта Банк» була визначена незалежними оцінщиками на рівні 27,4 млрд грн, що становить 30% від суми, зазначеної «на папері» на 1 січня 2017 року (94,27 млрд грн).
Про судові війни Фонду гарантування за активи Дельта Банку з НБУ читайте тут, з Ощадбанком - тут, з ДІУ - тут, з Cargill - тут і тут, з "Фокстрот" - тут. Про перипетії довкола депозиту "МТС" у Дельта Банку на 1,5 млрд грн див. тут.
Про розслідування Генпрокуратури та Нацполіції щодо Миколи Лагуна (основного власника Дельта Банку) і працівників НБУ читайте тут. Про звинувачення білоруських правоохоронців на адресу М. Лагуна в розкрадання коштів білоруського Дельта Банку читайте тут.
Про визнання Вищим госпсудом недійсною поруки М. Лагуна по зобов`язанням Дельта Банку перед Ощадбанком на 4,3 млрд грн читайте тут.
Про визнання недійсною застави 222 автомобілів Mercedes-Benz, 638 Chevrolet та Opel, 1,5 тис ЗАЗ, наданих корпорацією "УкрАВТО" під кредит у Дельта Банку, читайте тут. Про інші невдалі судові спори ліквідатора "Дельта Банку" з позичальниками читайте тут і тут.
Про розслідування ДФС щодо дріблення депозитів у Дельта Банку (в т.ч. у контексті коштів СК "Арсенал Страхування") див. тут.