ДФС: службові особи "Дельта Банку" ухилилися від сплати податків на 903 млн грн.

Все про економіку та фінанси

Відповідно до ухвали Солом’янського райсуду м. Києва від 18.07.2016, слідче управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС – Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000051, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудового розслідування 17.02.2016, щодо службових осіб «Дельта Банку» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу («Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів)»).

Як констатується в судових матеріалах, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи «Дельта Банку», відповідно до акту перевірки від 28.05.2015р. № 577/28-10-43-10/34047020 внаслідок заниження результатів фінансово-господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 млн грн. і ПДВ на 1,86 млн грн., тобто загалом – на 902,9 млн грн.

Нижче – цитата з ухвали суду:

«Так, встановлено, що між банком (первісний кредитор) та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками ТОВ «Агрогруп» (код ЄДРПОУ 35372687), ТОВ «Зерноінтерторг» (код ЄДРПОУ 35574803), ТОВ «Домо-тех-опт» (код ЄДРПОУ 36147899), ТОВ «Боні і клайд» (код за ЄДРПОУ 37102089), ТОВ «Ріал істейт компані» (код за ЄДРПОУ 37701154).

Однак, нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД, що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобовязані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов`язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ «Дельта Банк» завищено витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

Встановлено, що АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено договір про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання торгових марок від 10.01.2007 з «Visa International Service Assoiation», США «Власник», відповідно до якого користувач бажає стати асоційованим членом та брати участь у програмах в Україні (Програма для карток VISA та ELECTRON, Програма ПЛЮС, Програма VISA з Видачі Готівки та інше.), а також користуватися марками в рамках таких програм.

АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено ліцензійну угоду про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання знаків від 24.02.2011 з «MasterCard International Incorporated» (США) (Власник), відповідно до якого користувач бажає стати членом МПС MasterCard International Incorporated, а також бажає отримати ліцензію на використання знаків у його платіжному бізнесі.

Таким чином, відповідно до акту перевірки встановлено порушення в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, які надані компаніями «MasterCard International Incorporated» та «Visa International Service Assoiation», що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн.

В результаті викладеного, у слідства єсть підстави вважати, що службові особи АТ «Дельта Банк» в період 01.10.2012 по 31.12.2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей».

Довідково

Згадані компанії Бероден Файненс Лімітед, Аблонар Менеджмент Лімітед, ТОВ «Зерноінтерторг», ТОВ «Домо-тех-опт», ТОВ «Боні і клайд», ТОВ «Ріал істейт компані» фігурували в кримінальному провадженні №12014100000000703 (слідство веде Генпрокуратура). Як писав Finbalance, воно відкрите за фактами незаконного заволодіння і розтрати службовими особами Дельта Банку в співучасті з службовими особами Нацбанку, Державної іпотечної установи та іншими особами, протягом 2014-2015 років державних коштів в особливо великих розмірах, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинені в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що «Дельта Банк» упродовж 2014 року одержав від НБУ рефінансування в обсягах близько 10 млрд. грн. За 4,1 млрд. грн. з числа вказаних коштів «Дельта-Банк» упродовж 2014 року придбав 535,3 млн. дол Ці кошти були перераховані з рахунків 12 пов`язаних між собою українських суб`єктів господарювання товариств, окремі службові особи яких є водночас є співробітниками АТ «Дельта Банк», за кордон, нібито на виконання раніше укладених договорів.

При цьому 07 червня Господарський суд м. Києва частково задовольнив позов «Дельта Банку» (на ліквідації) до ТОВ «Факторіал М» (раніше називалося ТОВ «Боні і Клайд», наразі – в стані припинення) та вирішив стягнути з відповідача на користь позивача 3,19 млрд грн.

Як знову ж таки писав Finbalance, 17 травня Київський апеляційний адмінсуд відмовив Міжрегіональному головному управлінню ДФС - Центральному офісу з обслуговування великих платників у задоволенні апеляційної скарги на постанову Окружного адмінсуду м. Києва від 18 лютого 2016 року, якою частково задоволено позов «Дельта Банку» (на ліквідації) до вказаної держструктури й Державної фіскальної служби.

Таким чином, апеляційний суд лишив без змін рішення суду першої інстанції, яким було визнано протиправними та скасованими податкові повідомлення-рішення першого відповідача від 16 червня 2015 року №0000714301, №0000724301, №0000734301, №0000744301, №0000754301, №0000764301, №0000774301, №0000784301, №0000794301, а також рішення другого відповідача від 20 серпня 2015 року №17795/6/99-99-10-01-03-15 про результати розгляду скарги.

Відповідно до судових матеріалів, службові особи Центрального офісу з обслуговування великих платників в період з 16 березня по 21 травня 2015 року провели планову виїзну документальну перевірку «Дельта Банку» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 жовтня 2012 року по 31 грудня 2014 року, за підсумками якої складено акт від 28 травня 2015 року №577/28-10-43-10/34047020 та, з урахуванням заперечень на цей акт, виявлено низку порушень.

За наслідками цього 16 червня 2015 року було прийнято згадані податкові повідомлення-рішення. Відповідно до них, «Дельта Банкe», зокрема, збільшено суму грошового зобов`язання

- з податку на прибуток, в загальному розмірі на 1,126 млрд грн. (901 млн грн. – за основним платежем, 225,26 млн грн. за штрафними санкціями);
- з податку на доходи фізосіб у вигляді процентів в загальному розмірі на 142,63 млн грн. (81,5 млн грн - за основним платежем, 61,13 млн грн. - за штрафними санкціями);
- з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами із доходів платника податку інших, ніж заробітна плата, в загальному розмірі на 1,358 млн грн (з них 776,2 тис грн - за основним платежем, 582,1 млн грн. - за штрафними санкціями);
- з податку на прибуток іноземних юросіб в загальному розмірі на 72,61 млн грн. (41,84 млн грн. - за основним платежем, 30,77 млн грн. - за штрафними санкціями);
- з ПДВ в загальному розмірі на 2,32 млн грн. (1,86 млн грн. - за основним платежем, 464,16 тис грн. – за штрафними санкціями).

Не погоджуючись із такими рішеннями Центрального офісу з обслуговування великих платників, а також із рішенням ДФС (лист від 20 серпня 2015 року №17795/6/99-99-10-01-03-15), яким залишено без задоволення його скаргу на ці рішення, Дельта Банк і звернувся у суд із позовом.

Апеляційний суд, зокрема, вказав, що спірні податкові повідомлення-рішення, які передбачають застосування до «Дельта Банку» штрафних санкцій, прийняті 16 червня 2015 року, тобто під час дії в цьому банку тимчасової адміністрації. Згідно ж з законом «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», під час тимчасової адміністрації не здійснюється нарахування неустойки (штрафів, пені), інших фінансових (економічних) санкцій за невиконання чи неналежне виконання зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів). На думку суду, цю норму слід застосовувати, незважаючи на період вчинення правопорушення.

На думку суду, фіскальні органи дійшли «необґрунтованого висновку про невірний розрахунок позивачем суми страхових резервів», в результаті чого приймалося в т.ч. податкове повідомлення-рішення щодо збільшення грошового зобов’язання «Дельта Банку» з податку на прибуток на 1,126 млрд грн.

За даними Фонду гарантування, на 01 липня вкладникам "Дельта Банку" в межах гарантійної суми було виплачено 15,5 млрд грн (96,6% очікуваних виплат).