ДФС кілька років розслідує, чи ухилялися АЗС Коломойського від сплати податків

Все про економіку та фінанси

Відповідно до ухвали Шевченківського райсуду м. Києва від 04.04.2019, слідче управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні №32014100040000071 від 08.08.2014, в рамках якого, як зазначається, встановлено, що “службові особи ТОВ «ВТФ «АВІАС» та інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС», яких об`єднує те, що вони контролювалися фінансово-промисловою групою «ПРИВАТ», у співучасті з іншими невстановленими слідством особами, діючи з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 2014 році організували злочинну схему з незаконного формування валових витрат та податкового кредиту реальними суб`єктами господарювання з використанням документів транзитних та фіктивних підприємств при придбанні, постачанні та реалізації нафтопродуктів невідомого походження через належну їм мережу АЗС” (цитата).

Крім того, як випливає з ухвали Шевченківського райсуду м. Києва від 26.02.2019, цю ж історію слідчі Офісу великих платників податків ДФС розслідують також в рамках кримінального провадження №32015050000000033 від 13.05.2015.

У судових матеріалах щодо кримінальних проваджень №32014100040000071 та №32015050000000033 серед іншого констатується, що “згідно виписки руху коштів у період з 19.02.2013 по 19.02.2018 <...> грошові кошти від підприємств реального сектору економіки за поставлені нафтопродукти надходили та перераховувалися на погашення кредиту у ПАТ «ПРИВАТБАНК»” (цитата).

Нижче публікуємо витяг з ухвали Шевченківського райсуду м. Києва від 04.04.2019:

“Згідно акту податкової перевірки від 26.11.2015 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ ВТФ «АВІАС» (код ЄДРПОУ 32560942) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014», актів перевірки інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС», яких об`єднує те, що вони контролювалися дніпровською фінансово-промисловою групою «ПРИВАТ», акту перевірки ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594) № 1950/26-55-22-13/38607443 від 16.07.2014, службові особи вказаних підприємств, у липні 2014 року незаконно сформували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості придбаних нафтопродуктів, які фактично були вироблені та постачалися іншими підприємствами без сплати податків, а у бухгалтерському та податковому обліках підприємств реального сектору з метою маскування виробника незаконно виробленого палива були використані документи транзитних та фіктивних юридичних осіб, які фактично нафтопродукти не поставляли.

Так, підприємства реального сектору економіки, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС» у липні 2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості нафтопродуктів, придбаних у ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594), на загальну суму 1 130 355 367,00 грн., в тому числі податку на додану вартість 188 392 561,00 гривень.

Разом із тим, згідно акту податкової перевірки № 1950/26-55-22-13/38607443 від 16.07.2014 ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594) має у своєму штатному розписі одну службову особу, не має будь-яких основних засобів, а реальність придбання ним нафтопродуктів не підтверджено первинними документами.

Крім того, досудовими розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594) безпідставно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості нафтопродуктів, придбаних нібито у ланцюзі фіктивних підприємств ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код за ЄДРПОУ 38607443), яке у свою чергу сформувало податковий кредит на підставі документів від фіктивного підприємства ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522), яке не мало документального підтвердження придбання нафтопродуктів.

Так, невстановлені слідством особи, не маючи документального підтвердження придбання підприємством ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522) нафтопродуктів, використали електронно-цифровий підпис від імені директора ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522) та 30.06.2014 безпідставно зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), що передбачено вимогами наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.10.2014 № 10, електронну податкову накладну № 1 на користь покупця ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код за ЄДРПОУ 38607443) нафтопродуктів: бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу С код товару згідно з УКТЗЕД 2710124192 у кількості 20193,758 тонн на суму 340 184 047,27 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД 2710124502 у кількості 10343,23 тонн на суму 169 587 599,08 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД 2710124502 у кількості 4203,737 тонн на суму 69 361 660,5 грн., паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки В виду ІІ код товару згідно з УКТЗЕД 2710194710 у кількості 23992,698 тонн на суму 361 689 922,35 грн., усього на суму 940 823 229,2 грн., податок на додану вартість у сумі 188 164 645,84 грн., загальна сума з ПДВ 1 128 987 875,04 грн. з оплатою з поточного рахунку.

Водночас, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522) не є виробником нафтопродуктів, у нього не має документального підтвердження придбання вказаних нафтопродуктів, розрахунки між підприємствами ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522) і ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код за ЄДРПОУ 38607443) не здійснювалися, а ОСОБА_3, яка формально рахувалася директором ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» у ході слідства показала, що не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, у тому числі до складання та реєстрації в ЄРПН електронної податкової накладної, а засновником і директором погодилась стати на прохання невідомих їй осіб за грошову винагороду.

Вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 24.11.2014 ОСОБА_4 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, тобто у пособництві невстановленим слідством особам при вчинені фіктивного підприємництва та підроблені документів.

Надалі, невстановлені слідством особи, продовжуючи свій злочинний план, у той же день 30.06.2014 використали електронно-цифровий підпис від імені директора ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» та безпідставно зареєстрували в ЄРПН, що передбачено вимогами наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.10.2014 № 10, електронну податкову накладну № 1 на користь покупця ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 383615904620) щодо продажу обсягу нафтопродуктів нібито придбаних у ТОВ «Торговий дім «ШЕФ», а саме: бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу С код товару згідно з УКТЗЕД 2710124192 у кількості 20193,758 тонн на суму 340 264 822,3 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД 2710124502 у кількості 10343,23 тонн на суму 169 628 972,00 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД 2710124502 у кількості 4203,737 тонн на суму 69 365 864,24 грн., паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки В виду ІІ код товару згідно з УКТЗЕД 2710194710 у кількості 23992,698 тонн на суму 361 809 885,84 грн., усього на суму 941 069 544,38 грн., податок на додану вартість у сумі 188 213 908,99 грн., загальна сума з ПДВ 1 129 283 453,26 грн. з оплатою з поточного рахунку.

Водночас, досудовим розслідуванням установлено, що підприємство ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код ЄДРПОУ 38607443) не є виробником нафтопродуктів, у нього не має документального підтвердження придбання вказаних нафтопродуктів від ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522), розрахунки з поточного рахунку ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код за ЄДРПОУ 38607443) за придбання або продаж нафтопродуктів не здійснювалися.

Крім того, гр. ОСОБА_5, яка формально рахувалася директором ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код ЄДРПОУ 38607443) у ході слідства показала, що не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, перереєструвала вказане підприємство на своє ім`я за пропозицією раніше незнайомої особи за грошову винагороду. Електронну податкову накладну не складала та в ЄРПН не реєструвала.

Також, що згідно виписки руху коштів у період з 19.02.2013 по 19.02.2018 з поточного рахунку № 26002050009900, відкритому ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594), у ПАТ «КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розрахунки підприємством ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» за придбання нафтопродуктів не здійснювалися, але грошові кошти від підприємств реального сектору економіки за поставлені нафтопродукти надходили та перераховувалися на погашення кредиту у ПАТ «ПРИВАТБАНК».

Таким чином, постачання нафтопродуктів до підприємств реального сектору економіки, які входили до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС», протягом 2014 - 2015 років дійсно здійснювалося підприємством ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС», але фактично було отримано від інших постачальників, а не від підприємств ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код ЄДРПОУ 38920522), ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код ЄДРПОУ 38607443), які є фіктивними і використовувалися у злочинній схемі маскування незаконного походження нафтопродуктів та створенні штучного ПДВ на суму 188 213 908,00 гривень.

Відповідно податковий кредит у ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» протягом 2014 року сформовано на підставі підроблених податкових електронних накладних, внесених невстановленими слідством особами в ЄРПН, за безтоварними господарськими операціями по ланцюгу постачання від ТОВ «Торговий дім «ШЕФ» (код за ЄДРПОУ 38920522) - ТОВ «Швейцарський центр освіти «МАСТЕРС» (код за ЄДРПОУ 38607443) через ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 38361594) до підприємств реального сектору економіки, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС».

Разом із тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» реалізувало нафтопродукти незаконного походження в адресу більше 50 підприємств, зокрема: ТОВ «ЯР-3» (код ЄДРПОУ 37464727), ТОВ «ЮВЕНТА-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 37096772), ТОВ «ЧЕРКАСИНАФТОСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 36262526), ТОВ «ФЕВОЛЕ-ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 37504874), ТОВ «УХТА» (код ЄДРПОУ 37298930), ТОВ «УНІВЕРСАЛ ТРАНЗИТ-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 36953850), ТОВ «УКРТОРГНАФТА» (код ЄДРПОУ 37301246), ТОВ «УЖ-ПЕТРОЛЬ» (код ЄДРПОУ 36908346), ТОВ «УЖНАФТА» (код ЄДРПОУ 36908372), ТОВ «ТРІАДА-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37151644), ТОВ «ТРЕЙД СЕРВИС» (код ЄДРПОУ 37679847), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «НАФТОПРОДУКТИ»» (код ЄДРПОУ 37068216), ТОВ «ТК-ОЛЬГЕРД» (код ЄДРПОУ 37098324), ТОВ «ТІМОР-Д» (код ЄДРПОУ 37172783), ТОВ «ТЕХ-ЦЕНТР-Н» (код ЄДРПОУ 37376526), ТОВ «ТЕРНОПІЛЬОПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 37076604), ТОВ «СОЮЗ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37104641), ТОВ «СЕН-10» (код ЄДРПОУ 37258704), ТОВ «СЕГІНА» (код ЄДРПОУ 37258767), ТОВ «СВАРОГ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37123341), ТОВ «САНРАЙЗ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36997483), ТОВ «САЙВЕНА» (код ЄДРПОУ 37297811), ТОВ «РУМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37098319), ТОВ «РІЧ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37083187), ТОВ «РІТЕЙЛ ОІЛ» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «ПРЕСТИЖ 10» (код ЄДРПОУ 37093991), ТОВ «ПАРТ-2» (код ЄДРПОУ 37076630), ТОВ «ОПТІМА-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 36953912), ТОВ «ОКТАН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ «ОКСАЛІТ» (код ЄДРПОУ 37283479), ТОВ «НК СИНТЕЗ» (код ЄДРПОУ 37151707), ТОВ «НАФТОВА КОМПАНІЯ ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «МДФ-УНІВЕРСАЛ» (код ЄДРПОУ 37319672), ТОВ «МАРАНТА-М» (код ЄДРПОУ 37353082), ТОВ «МАРАЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37298910), ТОВ «МАГНУМ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36997478), ТОВ «МАВЕКС-ПЕТРОЛ» (код ЄДРПОУ 37083957), ТОВ «ЛОРАНТО» (код ЄДРПОУ 37052410), ТОВ «КРЕМЕНЧУКНАФТОПРОДУКТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 37074083), ТОВ «ЗАПОРІЖНАФТОПРОДУКТГРУП» (код ЄДРПОУ 37221323), ТОВ «ЕНЕРГО ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36795189), ТОВ «ЕЛІТ НАФТА» (код ЄДРПОУ 37151670), ТОВ «ЕКФІЛА» (код ЄДРПОУ 37052447), ТОВ «ДІКТОН» (код ЄДРПОУ 34563078), ТОВ «ДЖЕРАЛ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37083433), ТОВ «ВЛАДА ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37123376), ТОВ «ВІНСАН» (код ЄДРПОУ 38268378), ТОВ «ВІНМАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37065110), ТОВ «ВЕЛЕС ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37149258), ТОВ «АСПЕКТ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 37236900), ТОВ «АЛМІР» (код ЄДРПОУ 37297900), ТОВ «АЙРОН ЮНІОН» (код ЄДРПОУ 37214500), ТОВ «АВАНГАРД 10» (код ЄДРПОУ 37093902), ВАТ «НАФТОПЕРЕРОБНИЙ КОМПЛЕКС - ГАЛИЧИНА» (код ЄДРПОУ 152388).

В ході досудового розслідування установлено, що ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 38361594) здійснювало зберігання та постачання нафтопродуктів на адресу вказаних підприємств через резервуари для зберігання нафтопродуктів, які належать ПАТ «ДНІПРОНАФТОПРОДУКТ», яке також входить до ФПГ «ПРИВАТ», а грошові кошти, які надходили за поставлені нафтопродукти від підприємств реального сектору економіки, що входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ «АВІАС», надходили на поточний рахунок № 26002050009900, відкритий ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38361594) у ПАТ «КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) та у подальшому перераховувалися до ПАТ «КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) згідно кредитного договору від 01.08.2014 № 4Т14264И.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ПАТ «ДНІПРОНАФТОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 03481879) на підставі договору зберігання № 4130 від 30.05.2014 було виписано на адресу покупця послуг ТОВ «ТАЛИС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ за 38361594) одну податкову накладну № 270 від 30.06.2014 на загальну суму 1 067 508,00 грн. (в т. ч. ПДВ 177 918,00 грн.) за послуги зберігання паливно-мастильних матеріалів за червень 2014 року”.